Växastöd 2025: Anställ billigare med nya regler – Din guide som företagare
- Jonas Malander
- för 7 dagar sedan
- 12 min läsning
Börjar du fundera på att anställa din första, eller kanske till och med din andra, medarbetare? Att växa är spännande, men kostnaden för personal kan kännas som ett stort hinder för många småföretagare. Goda nyheter! Från och med 1 januari 2025 blir det betydligt billigare för många småföretag att ta detta steg, tack vare det utökade och förbättrade Växa-stödet.
Växa-stödet är en statlig skattelättnad som är utformad för att sänka tröskeln för små företag att anställa. Det innebär en rejäl minskning av arbetsgivaravgifterna under de första två åren av en anställning. Reglerna har funnits ett tag, men har nu uppdaterats för att bli ännu mer förmånliga och träffsäkra. Denna utveckling, från att stödet först bara gällde enskilda firmor till att senare inkludera aktiebolag och handelsbolag , och nu utökas till två anställda med ett högre lönetak, visar en tydlig ambition att underlätta för just de minsta företagen att skapa jobb och växa.
Det här blogginlägget är din guide till de nya reglerna för Växa-stödet som gäller från 2025. Vi går igenom vad stödet innebär, vilka företag och anställningar som omfattas, hur mycket pengar du faktiskt kan spara och hur du praktiskt går tillväga för att få del av lättnaden.
Vad är Växa-stödet 2025? Förstå de nya reglerna
Grundprincipen för Växa-stödet är enkel: istället för att betala fulla arbetsgivaravgifter (normalt 31,42 % för de flesta anställda födda 1959 eller senare ), betalar företaget endast ålderspensionsavgiften på 10,21 %. Denna kraftiga rabatt gäller på den anställdes lön upp till ett visst takbelopp och under en begränsad tid.
Nyckelförändringar från 1 januari 2025 (för anställningar påbörjade efter 30 april 2024):
Stöd för upp till två anställda: Den största nyheten är att stödet nu omfattar upp till två anställda. Tidigare gällde det bara den allra första medarbetaren. Detta gäller både för företag som går från noll till en eller två anställda, och för företag som redan har en anställd (anställd före eller efter 1 maj 2024) och anställer ytterligare en person (förutsatt att den första är kvar vid nyanställningen).
Höjt lönetak: Taket för vilken månadslön som omfattas av den lägre avgiften höjs rejält – från tidigare 25 000 kr till 35 000 kr per månad och anställd. Detta är en viktig anpassning till dagens löneläge och gör stödet betydligt mer värdefullt, även vid anställning av personer med högre kvalifikationer eller i regioner med högre löner. För lönedelar som överstiger 35 000 kr per månad betalas full arbetsgivaravgift (31,42 %).
Stödtid – 24 månader: Den lägre avgiften gäller under anställningens första 24 kalendermånader i följd. Det är viktigt att notera att denna period räknas från anställningens start och inte förlängs, även om det finns månader då företaget av någon anledning inte kan utnyttja stödet (till exempel om den anställde arbetar färre än 20 timmar per vecka en månad).
Viktigt om tidpunkter: De nya reglerna med det höjda taket (35 000 kr) och möjligheten till stöd för två anställda gäller för löner och ersättningar som betalas ut från och med 1 januari 2025. Rätten att få stöd enligt dessa nya, mer generösa villkor (inklusive för en andra anställd) gäller dock för anställningar som har påbörjats efter den 30 april 2024. För anställningar som påbörjades före 1 maj 2024 gäller de äldre reglerna med 25 000 kr i tak under hela stödperioden. Vi återkommer till dessa övergångsregler.
Kan ditt företag få Växa-stöd? Kraven på ett "Växa-företag"
För att kunna dra nytta av Växa-stödet måste ditt företag uppfylla vissa kriterier. Med de nya reglerna används begreppet "Växa-företag" istället för det tidigare "enmansföretag", eftersom stödet nu kan omfatta två anställda.
Grundkravet – antal anställda under kvalificeringsperioden: Det absolut viktigaste kravet handlar om hur många anställda företaget har haft under en specifik period, kallad kvalificeringsperioden. Denna period sträcker sig från 1 januari 2024 (eller från verksamhetens startdatum om det är senare) fram till den dag då den nya anställningen påbörjas. Under hela denna period måste företaget uppfylla ett av följande villkor:
Antingen inte ha haft några anställda alls som man betalat arbetsgivaravgifter eller särskild löneskatt för.
Eller ha haft högst en anställd som man betalat sådana avgifter/skatt för.
Det är avgörande att detta villkor är uppfyllt kontinuerligt under hela kvalificeringsperioden. Man kan alltså inte kvalificera sig genom att säga upp befintlig personal strax innan man anställer nya.
Vilka företagsformer kan få stöd? Växa-stödet riktar sig till de vanligaste företagsformerna för småföretagare:
Enskild näringsidkare: Måste bedriva aktiv näringsverksamhet.
Aktiebolag: Måste bedriva rörelse.
Handelsbolag: Måste bedriva aktiv näringsverksamhet och får ha högst två delägare.
Vissa verksamhetsformer och situationer är dock undantagna. Skatteverket anser att Växa-stöd normalt inte kan ges till enkla bolag, för medhjälpande make i enskild firma, eller när en privatperson (huvudman/assistansberättigad) anställer exempelvis personliga assistenter, eftersom dessa oftast inte bedriver näringsverksamhet i lagens mening. Fokus ligger alltså på att stödja operativa företag som aktivt driver en affärsverksamhet.
Undantag vid bedömning av antal anställda: För att göra reglerna mer träffsäkra finns två viktiga undantag när man räknar antalet anställda under kvalificeringsperioden:
Ägare/Närstående i Aktiebolag och Handelsbolag: Om företaget (AB eller HB) endast har betalat ut lön till högst en person som är delägare eller närstående till en delägare, så räknas inte den personen med när man bedömer om företaget haft anställda. Detta är en mycket viktig regel för många ägarledda fåmansföretag.
Små ersättningar under 5 000 kr: Man behöver inte ta hänsyn till anställningar där den totala avgiftspliktiga ersättningen till en och samma person har varit högst 5 000 kr under hela perioden sedan 1 januari 2024 (eller sedan start). Denna regel är pragmatisk och förhindrar att företag diskvalificeras på grund av mycket små, kanske tillfälliga, utbetalningar för exempelvis ett kort sommarjobb eller ett enstaka mindre uppdrag, som inte motsvarar en stadigvarande anställning.
Checklista: Uppfyller ditt företag kraven för Växa-stöd 2025?
Använd denna checklista som en första koll. För att vara berättigad till Växa-stöd för anställningar som påbörjas efter 30 april 2024 måste alla relevanta krav vara uppfyllda.
Krav | Mitt företag uppfyller? (Ja/Nej/Ej relevant) |
Företagsform: Är det en enskild firma, ett aktiebolag eller ett handelsbolag? | |
Handelsbolag: Har bolaget högst två delägare? | |
Verksamhet: Bedrivs aktiv näringsverksamhet (EF/HB) eller rörelse (AB)? | |
Anställda sedan 1 jan 2024 (eller start): Har företaget haft 0 eller högst 1 anställd under hela perioden fram till nu? | |
Undantag ägarlön (AB/HB): Om företaget haft 1 anställd, var det endast en delägare/närstående som fick lön? | |
Undantag <5000 kr: Om företaget haft anställda, har alla utom eventuellt en fått totalt max 5 000 kr i ersättning var? |
Om du svarat Ja (eller Ej relevant) på alla tillämpliga punkter är chansen god att ditt företag uppfyller grundkraven! Läs vidare för att se kraven på själva anställningen.
Vem kan du anställa med stöd? Krav på den anställde
Det räcker inte att företaget uppfyller kraven – även den specifika anställningen och personen som anställs måste uppfylla vissa villkor för att Växa-stödet ska kunna användas.
Anställningens varaktighet och omfattning: För att kvalificera för Växa-stöd måste anställningen uppfylla två grundläggande krav som signalerar ett visst mått av stabilitet och seriositet, snarare än mycket korta eller sporadiska uppdrag:
Anställningen ska gälla för en period på minst tre månader i följd.
Anställningen ska omfatta en arbetstid på minst 20 timmar per vecka.
Om arbetstiden understiger 20 timmar under en specifik kalendermånad, kan företaget inte få Växa-stöd för just den månaden. Stödperioden på totalt 24 månader förlängs dock inte på grund av detta.
Begränsningar – Vem kan inte anställas med stöd? Det finns viktiga begränsningar som syftar till att förhindra att stödet används för att subventionera löner till personer som redan har en stark koppling till företaget eller dess ägare, eller för att flytta runt personal mellan närstående verksamheter. Dessa anti-missbruksregler är viktiga att känna till:
Delägare, företagsledare och deras närstående: Personen som anställs får inte, under det innevarande kalenderåret eller något av de tre föregående kalenderåren, vara eller ha varit:
Delägare eller företagsledare i det anställande företaget (växa-företaget).
Närstående till en sådan delägare eller företagsledare. Begreppet "närstående" inkluderar make/maka, registrerad partner, sambo (om man har eller haft gemensamma barn eller är folkbokförda på samma adress), föräldrar, far- och morföräldrar, barn och barnbarn (inklusive styvbarn och fosterbarn) samt deras makar/sambor.
Tidigare anställd i annan närstående verksamhet: Personen får inte, under det innevarande kalenderåret eller något av de tre föregående kalenderåren, ha varit anställd i en annan näringsverksamhet som drivs eller har drivits:
Direkt eller indirekt av samma arbetsgivare (om arbetsgivaren är en fysisk person) eller någon närstående till denne.
Direkt eller indirekt av arbetsgivaren (om AB/HB) eller av någon närstående till en fysisk person som direkt eller indirekt äger del i växa-företaget.
Dessa regler innebär att du måste vara noggrann och kontrollera den tilltänkta medarbetarens historik och eventuella kopplingar till dig, ditt företag och dina närstående för att säkerställa att anställningen är stödberättigad.
Åldersgräns: Växa-stödet ger en nedsättning ner till nivån för ålderspensionsavgiften (10,21%). Eftersom personer som fyllt 66 år vid årets ingång redan betalar endast denna avgift, kan Växa-stödet inte ge någon ytterligare nedsättning för dem. Stödet är alltså inte tillämpligt för anställda som är 66 år eller äldre.
Räkna på besparingen: Så mycket kan du spara med Växa-stödet
Den stora fördelen med Växa-stödet är den direkta kostnadsbesparingen. Istället för att betala 31,42 % i arbetsgivaravgifter betalar du bara 10,21 % på lön upp till 35 000 kr per månad. Det ger en rabatt på hela 21,21 procentenheter på lönesumman upp till taket.
Maximal besparing:
Per månad: För en anställd med en lön på 35 000 kr eller mer blir den maximala besparingen per månad: 0,2121 * 35 000 kr = 7 423,50 kr.
Över 24 månader: Eftersom stödet gäller i upp till 24 månader blir den maximala totala besparingen per anställd: 7 423,50 kr/mån * 24 mån = 178 164 kr.
För ett litet företag är detta en mycket betydande summa som kan frigöra kapital för andra investeringar eller helt enkelt vara avgörande för att våga ta steget att anställa. Med möjligheten att få stöd för två anställda kan den totala besparingen över två år uppgå till över 350 000 kr.
Konkreta exempel: Låt oss titta på några scenarier för att göra det ännu tydligare:
Exempel 1: En anställd med 30 000 kr i månadslön.
Arbetsgivaravgift utan stöd: 30 000 kr * 0,3142 = 9 426 kr/mån
Arbetsgivaravgift med Växa-stöd: 30 000 kr * 0,1021 = 3 063 kr/mån
Månatlig besparing: 6 363 kr
Total besparing över 24 månader: 152 712 kr
Exempel 2: En anställd med 40 000 kr i månadslön.
Arbetsgivaravgift utan stöd: 40 000 kr * 0,3142 = 12 568 kr/mån
Arbetsgivaravgift med Växa-stöd:
På 35 000 kr: 35 000 kr * 0,1021 = 3 573,50 kr
På överskjutande 5 000 kr: 5 000 kr * 0,3142 = 1 571 kr
Total avgift: 3 573,50 kr + 1 571 kr = 5 144,50 kr/mån
Månatlig besparing: 12 568 kr - 5 144,50 kr = 7 423,50 kr (Maximal besparing)
Total besparing över 24 månader: 178 164 kr
Exempel 3: Två anställda med 32 000 kr i månadslön vardera.
Arbetsgivaravgift utan stöd per anställd: 32 000 kr * 0,3142 = 10 054,40 kr/mån
Arbetsgivaravgift med Växa-stöd per anställd: 32 000 kr * 0,1021 = 3 267,20 kr/mån
Månatlig besparing per anställd: 6 787,20 kr
Total månatlig besparing för båda: 13 574,40 kr
Total besparing över 24 månader: ca 325 786 kr
Tabell: Exempel på din besparing med Växa-stödet (per anställd)
Månadslön | Arbetsgivaravgift UTAN stöd (ca) | Arbetsgivaravgift MED stöd (ca) | Månatlig besparing (ca) | Total besparing 24 mån (ca) |
28 000 kr | 8 798 kr | 2 859 kr | 5 939 kr | 142 536 kr |
35 000 kr | 10 997 kr | 3 574 kr | 7 424 kr | 178 164 kr |
40 000 kr | 12 568 kr | 5 145 kr | 7 424 kr | 178 164 kr |
Avgifter och besparingar är avrundade till närmaste krona. Beräknat på 31,42 % resp. 10,21 % avgift.
Så här gör du: Rapportera Växa-stödet i Arbetsgivardeklarationen
En stor fördel med Växa-stödet, jämfört med vissa andra anställningsstöd som kan kräva separata ansökningar till exempelvis Arbetsförmedlingen , är att administrationen är förhållandevis enkel. Du behöver inte skicka in någon separat ansökan för att få Växa-stöd. Istället hanteras allt direkt i den månatliga arbetsgivardeklarationen (AGI) som du lämnar till Skatteverket.
Rätt ruta är nyckeln: För att Skatteverket ska veta att du har rätt till den lägre avgiften för en specifik anställd, måste du markera rätt ruta på individuppgiften i arbetsgivardeklarationen:
För anställningar som påbörjats efter den 30 april 2024 (och som omfattas av de nya reglerna med 35 000 kr tak och möjlighet till stöd för två): Kryssa i ruta 063. Om du har rätt till stöd för två anställda enligt de nya reglerna, kryssar du i ruta 063 för båda dessa personer.
För anställningar som påbörjats före den 1 maj 2024 (och som omfattas av de äldre reglerna med 25 000 kr tak): Fortsätt att kryssa i ruta 062.
Redovisning av "Stöd av mindre betydelse" (De minimis): Växa-stödet klassificeras enligt EU:s regler som ett "stöd av mindre betydelse", även kallat de minimis-stöd. Det finns ett generellt tak för hur mycket sådant stöd ett enskilt företag (inklusive företag i samma koncern/intressegemenskap) får ta emot totalt under en löpande treårsperiod. Taket är normalt 200 000 euro, men kan vara lägre för företag inom vissa sektorer som jordbruk eller transport.
På grund av detta måste du i arbetsgivardeklarationen, i ruta 462 (Mottagna stöd), redovisa det sammanlagda beloppet av alla de minimis-stöd som ditt företag har tagit emot under det innevarande och de två föregående beskattningsåren. Detta inkluderar värdet av Växa-stödet (dvs. den beräknade avgiftsminskningen) och eventuella andra stöd av mindre betydelse. Även om du inte har mottagit några andra sådana stöd, ska du ange detta i rutan. Att hålla koll på detta är viktigt, särskilt om företaget söker eller tar emot flera olika typer av statliga stöd, för att inte riskera att överskrida det tillåtna taket.
Om du missat att kryssa i rutan: Skulle du upptäcka att du har haft rätt till Växa-stöd men missat att kryssa i rätt ruta i tidigare arbetsgivardeklarationer, är det oftast inte för sent. Du kan begära omprövning av de berörda deklarationerna hos Skatteverket. En sådan begäran kan normalt göras upp till sex år tillbaka i tiden.
Viktigt att tänka på: Undantag och fallgropar
Även om Växa-stödet har blivit mer generöst och administrationen är relativt enkel, finns det några viktiga begränsningar och potentiella fallgropar att vara medveten om:
24-månadersgränsen är absolut: Stödet gäller i maximalt 24 kalendermånader i följd, räknat från anställningens första dag. Perioden förlängs inte, även om du inte kunnat utnyttja stödet varje månad (t.ex. pga. för låg arbetstid). Det är viktigt att budgetera för att kostnaden för den anställde kommer att öka när stödperioden löper ut.
Intressegemenskap: Detta är en vanlig och komplex fallgrop. Företag som anses vara i intressegemenskap (till exempel systerbolag under i huvudsak gemensam ledning) betraktas som en enda arbetsgivare vid tillämpningen av Växa-stödet. Det innebär att:
Endast det företag inom gemenskapen som först anställer en person som uppfyller kraven kan få stöd för den personen.
Hela intressegemenskapen kan totalt få stöd för maximalt två personer enligt de nya reglerna. Man kan alltså inte starta flera bolag för att få stöd till fler anställda inom samma ägarsfär. Definitionen av intressegemenskap kan vara komplex, så var extra noggrann om du har flera bolag.
Flera verksamheter: Om du som enskild näringsidkare eller via ett bolag driver flera olika registrerade verksamheter (t.ex. olika SNI-koder eller ett AB vid sidan av en enskild firma), kan du bara få Växa-stöd i en enda av dessa verksamheter. Har du fått stöd i en verksamhet, kan du inte få det i en annan.
De minimis-taket: Som nämnts tidigare, kom ihåg taket för "stöd av mindre betydelse" (oftast 200 000 euro över tre år). Växa-stödet räknas mot detta tak och kan påverka din möjlighet att ta emot andra statliga stöd som också klassas som de minimis.
Övergångsregler – anställd före 1 maj 2024: Om du hade en första anställd med Växa-stöd redan före den 1 maj 2024, fortsätter de gamla reglerna att gälla för den personen under hela stödperioden. Det innebär lönetak på 25 000 kr och att du ska fortsätta kryssa i ruta 062 för den personen. Om du sedan anställer en andra person efter den 30 april 2024 (och den första fortfarande är anställd), kan du få stöd för den andra personen enligt de nya reglerna (35 000 kr tak, ruta 063) från och med 1 januari 2025. Detta kräver extra uppmärksamhet i löneadministrationen, då du under en period kan ha två anställda med Växa-stöd men med olika regler och olika rutor i AGI.
Kombination med andra stöd: Det är möjligt att kombinera Växa-stödet med vissa andra stöd. Till exempel kan regionalt stöd ges på lönedelar som överstiger taket för Växa-stödet (dvs. över 35 000 kr för nya regler, eller över 25 000 kr för gamla regler), förutsatt att företaget verkar i ett stödområde och uppfyller övriga krav för regionalt stöd. Andra stödformer som Nystartsjobb via Arbetsförmedlingen är alternativa stöd som kan vara aktuella i andra situationer.
Sammanfattning: Ta steget och låt ditt företag växa!
Det utökade Växa-stödet från 2025 är en fantastisk möjlighet för många småföretagare i Sverige. De viktigaste fördelarna är:
Lägre kostnader: Kraftigt sänkta arbetsgivaravgifter (endast 10,21 %) på lön upp till 35 000 kr per månad.
Stöd för två: Möjlighet att få stödet för upp till två anställda, vilket underlättar för att bygga ett litet team.
Lång stödperiod: Stödet gäller i upp till 24 månader per anställning.
Enkel administration: Hanteras direkt i den vanliga arbetsgivardeklarationen.
Om ditt företag uppfyller kraven för att vara ett "Växa-företag" och du funderar på att anställa din första eller andra medarbetare, är detta ett gyllene tillfälle att göra det till en betydligt lägre kostnad. Den potentiella besparingen på upp till 178 000 kr per anställd över två år kan göra stor skillnad för företagets ekonomi och tillväxtmöjligheter.
Vad är nästa steg?
Kontrollera kraven noga: Gå igenom checklistan ovan och läs på om detaljerna för både företaget och den tänkta anställningen. Var särskilt uppmärksam på reglerna kring närstående och eventuell intressegemenskap.
Räkna på din specifika situation: Använd exemplen som grund för att beräkna hur stor besparingen skulle bli för just ditt företag med de löner du planerar att betala.
Besök Skatteverket.se: För fullständig och alltid uppdaterad information, besök Skatteverkets officiella sidor om Växa-stöd. Där finns detaljerade förklaringar, fler exempel och svar på vanliga frågor.
Att anställa är ett stort steg, men med det förbättrade Växa-stödet har det blivit betydligt mer överkomligt för Sveriges småföretagare att våga växa. Och som vanligt uppstår det några ytterligare frågor, eller om ni behöver hjälp med något annats så kotakta oss!
Comments